Налоговая перезагрузка – 2026: что ждёт ИП и ТОО с 1 января

Коллаж: Kazinform/Canva

Какие ключевые изменения он принесёт для индивидуальных предпринимателей, ТОО и самозанятых, разъяснила эксперт Qazaq Expert Club, финансист Жания Сандыбай, передает Todayinfo.kz.

Основные изменения

• ставка НДС увеличивается до 16%;

• порог обязательной регистрации по НДС — 10 000 МРП (примерно 43–44 млн тенге);

• вводятся обновлённые специальные налоговые режимы (СНР) с ограничениями по видам деятельности;

• ужесточаются сроки постановки на налоговый учёт для ИП.

Специальные налоговые режимы сохраняются, однако их условия и сфера применения существенно сужаются.

Самозанятые (не ИП)

К этой категории относятся:

• только физические лица без наёмных работников;

• только разрешённые виды деятельности (по утверждённому перечню);

• доход — до 300 МРП в месяц (примерно до 15 млн тенге в год);

• налог — 4% от дохода, ИПН не уплачивается.

Отчётность и уплата налога будут осуществляться через мобильное приложение (например, e-Salyq Business), без подачи декларации.

Совет эксперта:
Если средний доход близок к лимиту, важно заранее учитывать сезонность. Резкий рост дохода в отдельном месяце может привести к автоматическому выходу из режима и переводу на другой налоговый режим. Это особенно актуально для фрилансеров и онлайн-продавцов. Для зарегистрированных ИП данный режим не применяется, даже при небольших доходах.

ИП и ТОО на СНР

• годовой лимит дохода — до 600 000 МРП (около 2,5 млрд тенге);

• налог — 4% от дохода (маслихаты вправе корректировать ставку в пределах ±50%);

• НДС не применяется;

• отчётность — один раз в полугодие (форма 910.00).

Важно:
Все ИП, планирующие применять СНР в 2026 году, обязаны до 1 марта 2026 года подать уведомление о переходе на новый спецрежим.

Жания Сандыбай подчёркивает:
если уведомление не подано или предприниматель ошибочно считает, что никаких действий не требуется, налоговые органы автоматически переведут ИП на общеустановленный режим (ОУР) — задним числом и без права выбора.

ИП и ТОО на ОУР

Общеустановленный режим становится обязательным, если:

• вид деятельности входит в запретительный список для СНР;

• превышен лимит 600 000 МРП;

• требуется работа с НДС;

• бизнес ориентирован на B2B и важен учёт расходов.

При превышении порога 10 000 МРП обязательна регистрация по НДС и применение ставки 16%.

Налоги на ОУР с 2026 года

Для ИП:

• ИПН — 10% от налогооблагаемого дохода;

• социальные отчисления, ОПВ, ОСМС — по действующим ставкам;

• НДС — 16% (при обязательной или добровольной регистрации).

Для ТОО:

• КПН — 20%;

• НДС — 16%;

• налоги на заработную плату сотрудников — в полном объёме.

Важно:
Порог НДС в 10 000 МРП применяется только к ОУР. ИП и ТОО на СНР не признаются плательщиками НДС даже при превышении данного порога.

Для ИП:

• при доходе до 15 млн тенге в год и отсутствии сотрудников удобен режим самозанятых;

• при росте бизнеса и доходе до 2,5 млрд тенге — СНР на основе упрощённой декларации;

• при работе с корпоративными клиентами и значительных расходах выгоднее ОУР.

Для ТОО:

• СНР целесообразен при работе в B2C и без НДС;

• при крупных оборотах и НДС — ОУР остаётся оптимальным вариантом.

Что нужно сделать уже сейчас

• проверить вид деятельности (разрешительный или запретительный перечень);
• определить подходящий налоговый режим;
• рассчитать оборот за последние 12 месяцев;
• ИП — подать уведомление о применении СНР до 1 марта 2026 года;
• пересчитать цены и маржу с учётом НДС 16% при ОУР.